מס עיזבון אמריקאי במניות – מה זה מס ירושה במניות ואיך להימנע ממנו?

דניאל נבון - TradingIL
ינואר 18, 2024

מס עיזבון אמריקאי על מניות, איך להימנע מחשיפה אל מס העיזבון בארצות הברית, מס ירושה אמריקאי במניות, מה זה מס עזבון ארצות הברית.

תוכן עניינים:

הקדמה:

כאשר אנחנו מחזיקים נכסים אמריקאים עלולה להיות לנו חשיפה גבוהה למס עיזבון אמריקאי,
החשיפה מתקיימת גם כאשר אנחנו מחזיקים במניה או קרן סל אמריקאית ואפילו אם הרכישה מתבצעת דרך הבנק או בתי השקעות ישראלים.
לצערי משקיעים מתחילים לרוב לא מכירים את העניין הזה,
לכן אני חושב שלגמרי הגיע הזמן שנדבר על הנושא של מס ירושה אמריקאי במניות (או יותר נכון מס העזבון) לעומק.

במדריך הנוכחי נלמד על מס עיזבון ארצות הברית, באיזה מצבים אנחנו עלולים להיחשף אליו ואיך להימנע ממנו.

מה זה מס עיזבון אמריקאי במניות?

מס עיזבון במניות אמריקאיות (ובכלל בכל נכס אמריקאי) הוא מס שנלקח מהעיזבון שאדם מותיר אחריו.
תשלום המס מתבצע עוד מהעיזבון עצמו ועל פי מדרגות המס שלו,
מס העיזבון נגבה מהירושה באופן אחיד עוד לפני שהכסף מתחלק בין היורשים.

מס ירושה אמריקאי ומס עיזבון אמריקאי זה אותו דבר?

המונחים שונים לגמרי ויש ביניהם פער מהותי,
זאת למרות שקיימת נטיה להתבלבל בין המונחים ואפילו לחשוב שמדובר במילים נרדפות.

מס עזבון הוא מס שנגבה ישירות מהעיזבון (ירושה) שאדם השאיר וגובה המס תלוי בשווי העיזבון.

לעומת זאת מס ירושה במניות (או בכלל) זהו המס המוטל על כל אחד מהיורשים,
גובה מס הירושה האמריקאי משתנה בהתאם למדרגת המס של אותו יורש ספציפי ולכן גובה מס הירושה עשוי להיות שונה בין היורשים.

מי חשוף למס עיזבון אמריקאי?

כל אדם שמחזיק נכסים אמריקאים חשוף למס עיזבון ארה"ב.
לאזרחים אמריקאים קיים פטור עד לסכום של 13.61 מיליון דולר נכון לשנת 2024,
לעומת זאת לאזרחים זרים (לדוגמה ישראלים) שמחזיקים בנכסים אמריקאים קיים פטור עד לסכום של 60,000$ בלבד.

איזה נכסים חשופים למס עיזבון אמריקאי?

כל נכס אמריקאי חשוף למס עיזבון אמריקאי,
לדוגמה מניות אמריקאיות, קרנות סל אמריקאיות, אג"ח, נדל"ן בארה"ב ועוד.

מה גובה מס העיזבון האמריקאי במניות?

1. מס עיזבון אמריקאי עבור אזרחי ארה"ב:

לאזרחים אמריקאים קיים פטור משמעותי ממס העיזבון האמריקאי,
הפטור הוא עד לגובה של 13.61 מיליון דולר נכון לשנת 2024.
במקרה שבו במועד הפטירה הנכסים האמריקאים של הנפטר יהיו בשווי של יותר מ13.61 מיליון דולר,
יגבה מהיורשים שלו מס בגובה 40% עבור הסכום שחורג מתקרת הפטור.

2. מס עיזבון אמריקאי עבור משקיעים זרים (לדוגמה ישראלים שאינם אזרחי ארה"ב):

לאזרחים זרים קיים פטור ממס העיזבון עד לסכום של 60,000$,
אך לסכומים הגבוהים מ60,000$ יהיה נדרש לשלם מס עיזבון.
מדרגות מס העיזבון מפורטות בטבלה כאן מטה:

מקור הנתונים בטבלה

דוגמה לתשלום מס עיזבון אמריקאי:

נחשב יחד את החשיפה למס העיזבון עבור מי שמחזיק 100,000$ בנכסים אמריקאים:

קיים פטור לסכום שבין 0-60,000$ עבור אזרחים זרים,
לכן מס העיזבון במדרגה הזאת הוא על סך 0$.
עבור הסכום שבין 60,001$-80,000$ מס העיזבון הוא בגובה של 26%,
לכן מס העיזבון שאותו אדם ידרש לשלם עבור 20,000$ שבמדרגה הזאת הוא על סך 5,200$.
עבור הסכום שבין 80,001$-100,000$ מס העיזבון הוא בגובה של 28%,
לכן מס העיזבון שאותו אדם ידרש לשלם עבור 20,000$ שבמדרגה הזאת הוא על סך 5,600$.

על פי החישוב שביצענו סך החשיפה של אותו אדם שמחזיק 100,000$ בנכסים אמריקאים היא בגובה של 10,800$.

איך להימנע מתשלום מס עיזבון אמריקאי?

1. להשקיע בנכסים שאינם אמריקאים:

כאשר אנחנו משקיעים בנכסים שאינם אמריקאים אז לא קיימת לנו חשיפה למס עיזבון אמריקאי במניות,
כתוצאה מכך אם נרצה להימנע מהחשיפה למס אנחנו יכולים לבחור להשקיע בנכסים שלא חשופים אליו.

לצורך הדוגמה אם נרצה להשקיע במדד S&P500,
אנחנו יכולים לבצע זאת באמצעות קרן סל אמריקאית כגון קרן סל SPY (ואז להיות חשופים למס עזבון במניות).

לעומת זאת אנחנו יכולים לבחור להשקיע במדד אס אנד פי 500 דרך קרן סל אירית,
לדוגמה דרך קרן סל 1159250 ISHARES CORE S&P 500 UCITS ETF שנסחרת בבורסה הישראלית ואינה חשופה למס עיזבון.

קרנות סל איריות ניתן לרכוש דרך בתי ההשקעות הישראלים המובילים,
לגולשי האתר שלנו יש הטבה נהדרת לפתיחת חשבון מסחר עצמאי דרכם בלחיצה כאן מטה:

2. לא לחצות סכום של 60,000$ בנכסים אמריקאים:

שימו לב שרק כאשר הנכסים האמריקאים שבבעלותנו הם בסכום של יותר מ 60,000$ אז קיימת לנו חשיפה למס העיזבון האמריקאי,
כל עוד הנכסים האמריקאים שלנו הם בסכום נמוך מכך אז יש לנו פטור מלא מאותו מס.

אם אתם חדשים בתחום המסחר בשוק ההון ותיק המסחר שלכם עדיין בסכומים הנמוכים מ 60,000$ אז אין לכם מה לדאוג מהנושא הזה כרגע,
כשתחצו את הסכום הזה בעתיד אז יהיה שווה לשקול ולבחון את הנושא מחדש.

3. למכור נכסים אמריקאים כאשר יש חשש בהיבט הרפואי או בהיבט הגיל:

אם מישהו חשוף למס העיזבון האמריקאי ויש לו חשש בשל היבט רפואי כלשהו או שהוא הגיע לגיל מבוגר,
זה לגמרי לגיטימי לצמצם ואף לבטל לחלוטין את החשיפה למס העיזבון האמריקאי.
רק חשוב לשים לב בהיבט הזה לאירוע המס שמתרחש בעת המכירה ולנהל אותו בצורה מקצועית.

4. לגדר את החשיפה למס עיזבון אמריקאי באמצעות ביטוח חיים:

אנחנו יכולים לאמוד את החשיפה שלנו למס העיזבון האמריקאי בכל עת,
ממש כפי שביצעתי בדוגמה קודם לכן.

כתוצאה מכך אם אדם מסוים יודע שהחשיפה שלו למס העיזבון היא בגובה של 10,800$,
הוא יכול לרכוש ביטוח חיים על אותו סכום ובדרך זו יורשיו יקבלו מהביטוח את הכסף שהוא ביטח.
במידה שהם יצטרכו לשלם לרשויות בארה"ב את מס העיזבון, הם ישלמו אותו ממש מאותו כסף שקיבלו.

בגילאים הצעירים יותר ביטוח החיים הוא יחסית זול ויכול להיות פיתרון נהדר לנושא,
אך שימו לב שככל שגיל המבוטח עולה אז הביטוח נהיה יקר יותר.

5. השקעה בנכסים אמריקאים דרך IRA:

כאשר משקיעים באמצעות חברה ישראלית בע"מ אז אין חשיפה למס העיזבון בארה"ב.
זאת אומרת שאם יש לכם קרן IRA אז ההשקעות שאתם מבצעים באמצעותה לא חשופות למס העיזבון ולכן אין שום חשש מרכישת נכסים אמריקאים.

לא קיימת חשיפה למס מכיוון שמדובר בחשבון שרשום על שם הגוף שהקופה שלכם נמצאת בו,
בדרך זו אין לנו חשיפה למס עיזבון האמריקאי גם כאשר אנחנו משקיעים דרך קרן פנסיה, קרן השתלמות לעצמאים או שכירים, קופת גמל להשקעה וכל מכשיר פיננסי אחר בסגנון.

עד כמה מס עיזבון אמריקאי נאכף על אזרחים זרים?

על פי הכתבה כאן מאתר CNBC ניתן לראות שבשנת 2014 על פי נתונים שפרסמו ה IRS רק 849 אזרחים זרים מכל רחבי העולם שילמו מס עיזבון.
למרות הנתון הזה אני כמובן לא ממליץ להסתמך על המזל ולא ממליץ להקטין ראש בהיבטי המיסוי,
כמו שאנחנו רואים כאן במדריך יש דרכים הרבה יותר טובות להקטין חשיפה לנושא.

מעבר לכך שימו לב שכיום אנחנו כבר בשנת 2024,
לכן סביר להניח שהחוק נאכף בצורה הרבה יותר טובה וגם ידוע שחלק מהבנקים הישראלים כבר "קיבלו בראש" על הנושא בשנים האחרונות.

מאיזה סכום השקעה יש חשיפה למס עיזבון אמריקאי?

בתור אזרחי ישראל (שאינם אזרחים אמריקאים) החשיפה למס עיזבון מתרחשת רק כאשר סך השווי של הנכסים האמריקאים שאנו מחזיקים חוצה את ה 60,000$.
כאשר סך השווי של הנכסים האמריקאים שאנו מחזיקים מתחת לרף הזה של 60,000$ אז אין שום חשש ממס עיזבון.

האם גם אזרחי ישראל חשופים למס עיזבון אמריקאי?

כן כמובן.
גם אזרחים שאינם אזרחים אמריקאים חשופים למס עזבון כאשר הם מחזיקים בנכסים אמריקאים.
כפי שראינו נכסים אמריקאים יכולים להיות גם מניות או קרנות סל אמריקאיות ולא רק נדל"ן בארה"ב,
אך עם זאת זכרו שעבור ישראלים שאינם אזרחי ארה"ב קיים פטור לסכום של עד 60,000$ ולכן לא בכל מצב יש לחשוש ממס העיזבון.

מהי תקרת הפטור במקרה שתיק ההשקעות רשום על זוג ולא על אדם אחד בלבד?

בתור אזרחי ישראל שאינם אזרחי ארצות הברית יש לנו פטור לסכום של עד 60,000$ לכל אדם.
כתוצאה מכך כאשר תיק ההשקעות מושקע בנכסים אמריקאים על סך 120,000$ והוא רשום על שם בני הזוג יחד אז המשמעות היא שעל כל אחד מהם רשום חצי תיק בלבד,
לכן הבעלות בתיק ההשקעות היא על סך 60,000$ לכל אחד מבני הזוג במקרה שלנו.

במקרה שבו חלילה אחד מבני הזוג נפטר אז למעשה יש לאותו אדם (או יותר נכון ליורשים שלו) פטור עד לסכום של 60,000$,
לכן היורשים לא ידרשו בתשלום מס עזבון עבור החלק שלו בדוגמה שלנו.
זאת אומרת שאם תיק ההשקעות רשום על זוג (חצי חצי ולא בחלוקה אחרת כמובן) אז רק בסכום הגבוה מ120,000$ בנכסים אמריקאים מתחילה החשיפה למס העיזבון.

לימודי השקעות פסיביות בשוק ההון:

אין ספק שידע פיננסי הוא קריטי אם תרצו להצליח בכל הקשור לניהול כספיכם בצורה נבונה,
במדריך הנוכחי ראינו כמה אנחנו עלולים לשלם על חוסר בידע פיננסי מעמיק בתחום ההשקעות.

אם תרצו לקחת את העתיד הפיננסי שלכם בידיים אז קורס נקודת פתיחה פיננסית נוצר בדיוק עבורכם,
הקורס כולל ידע פיננסי שכל אדם בישראל חייב שיהיה ברשותו (ואין ספק שעדיף כמה שיותר מוקדם).

לחצו כאן מטה לקבלת מידע על קורס נקודת פתיחה פיננסית/השקעות פסיביות בשוק ההון:
קורס השקעות פסיביות

סיכום:

אני מקווה שהמדריך שלנו על מס עיזבון ארצות הברית במניות העניק לכם ערך.
אם אהבתם את התוכן שלנו אתם מוזמנים לעקוב אחרינו גם בערוץ הטלגרם למסחר בשוק ההון או בקבוצת הוואטסאפ השקטה.

אני מצרף לכם כאן מספר סקירות רלוונטיות שעשויות לעניין אתכם:

אתם יכולים למצוא סקירות נוספות בסגנון גם בבלוג שוק ההון שלנו (:

*כל האמור בסקירה הינו דעתי האישית בלבד ואין לקחת כהמלצת מסחר ו/או ייעוץ השקעות מכל סוג שהוא.
*האמור בסקירה אינו מהווה כתחליף לייעוץ מס כלשהו.

תגיות:

מס ירושה אמריקאי, מה זה מס עיזבון ארצות הברית במניות, מס עזבון במניות, מס ירושה במניות, איך להימנע מתשלום מס עיזבון.

אהבתם את הפוסט? שתפו עם חברים בלחיצת כפתור:

מעוניינים לסחור בבורסה האמריקאית דרך ברוקרים מובילים?
סידרנו לכם הטבות משתלמות וביצענו עבורכם השוואת עמלות מסחר בבורסה האמריקאית:
לחצו כאן לקבלת פרטים מלאים

מעדיפים לסחור בבורסה הישראלית?
דאגנו לכם להטבות עבור מסחר דרך בתי ההשקעות הישראלים וביצענו עבורכם השוואת עמלות:
לחצו כאן לקבלת פרטים מלאים

מעניין אתכם להתחיל להתמקצע במסחר והשקעות בשוק ההון או בתחום הקריפטו?
אתם מוזמנים לצפות בהיצע קורסי המסחר שאנו מציעים:
לחצו כאן בכדי לצפות בהיצע הקורסים

מוזמנים לעקוב אחרינו גם ברשתות השונות:
לטלגרם שלנו לחץ כאן – (שם עיקר הפעילות)
לאינסטגרם שלנו לחץ כאן
לקבוצת הפייסבוק שלנו לחץ כאן

פוסטים נוספים שיכולים לעניין אותך: